Étude de cas sur les états financiers et les résultats.

Étude de cas sur les états financiers et les résultats.

Nous présentons ici le bilan et le compte de résultat de la société de services de nettoyage et d’entretien Diamond Gem en approfondissant les détails et en estimant les valeurs manquantes dans le compte de résultat et le bilan. De plus, découvrez la terminologie de chaque valeur et fournissez un récit sur la procédure de calcul de chaque ligne. Enfin, un résumé avec analyse des données recueillies à la fois dans le bilan et dans le compte de résultat qui permet d’évaluer la performance et la solidité financière de l’entreprise. D’abord pour le bilan qui se compose idéalement de trois parties principales : l’actif, le passif et les capitaux propres (Collins, 2016). Alors que les actifs sont divisés en deux catégories : les actifs courants et les actifs à long terme (Collins, 2016), les actifs courants sont considérés comme ces actifs, qui prévoyaient d’être convertis en espèces dans un délai d’un an (Feldman, 1959). Ainsi, la ligne des contrats à recevoir est un actif à court terme peut être obtenue de moins la valeur de l’actif à court terme total 893 868 par la trésorerie et les autres actifs, ce qui donne 505 050. D’autre part, la notion d’actifs à long terme est considérée lorsqu’un actif est détenu pendant plus d’un an ou pour une longue période (Collins, 2016). Par conséquent, l’équipement est traité comme un actif à long terme et déterminé par moins le total de l’actif 1 180 660 par le total de l’actif à court terme 893 868 qui donne 286 792. Outre le récit précédent, nous allons ici plus loin pour estimer la valeur manquée dans la section passif. De la même manière que les actifs, les passifs ont deux sections principales : les passifs courants et les passifs à long terme. Les deux ont le même concept que les actifs. En d’autres termes, les passifs courants expriment ceux qui sont dus à moins d’un an, tandis que les passifs à long terme sont censés être payés sur la base de longues périodes supérieures à un an (Collins, 2016). Les comptes créditeurs peuvent être calculés via moins le total des passifs courants 571 697 par tous les autres passifs courants (ligne de crédit, impôt sur le revenu à payer, partie courante des effets à payer et impôts sur le revenu différés), le résultat devrait donc être de 257 335. De plus, en ce qui concerne l’approche pour indiquer les bénéfices non distribués dans la section des capitaux propres, nous devons d’abord savoir quelle est sa définition. « Les bénéfices non répartis représentaient le total des bénéfices investis dans l’entreprise » (Lowe, 1961). Comme le total des capitaux propres est de 436 496, moins cette valeur par d’autres valeurs des éléments de capitaux propres, la valeur des bénéfices non répartis s’élève à 310 634. Enfin Selon l’équation comptable (Collins, 2016) : Actif = Passif + Capitaux propres La somme du passif et des capitaux propres doit être égale à l’actif. Par conséquent, sa valeur devrait être de 1 180 660. Deuxièmement, pour le compte de résultat, qui est l’un des principaux états financiers utilisés pour évaluer la performance financière d’une entreprise. Il est également appelé état des revenus et dépenses ou état des profits et pertes (P&L) (Kenton, 2018). Le polissage d’un rapport de compte de résultat est exécuté en rassemblant trois compositions principales : les revenus, les dépenses et les bénéfices au cours d’une période spécifique (« Compte de résultat – Définition, explication et exemples », sd). Alors que la marge brute est la déduction directe du coût associé du service de ses revenus (Hayes, 2019), le coût du contrat devrait donc être obtenu en diminuant les revenus du contrat de 5 146 862 par la marge brute de 614 343, ce qui donne 4 532 519. En direction de la deuxième section du compte de résultat, les dépenses ou dans ce cas la provision pour impôts sur le revenu, qui est la valeur estimée, que le contribuable s’attend à payer au cours d’une année donnée (« Provision pour impôts sur le revenu », 2018). Cette valeur est estimée par l’équation suivante : Provision pour Impôts sur le Revenu = Bénéfice Brut – Frais Généraux et Administratifs – Revenu Net Ainsi, la provision pour Impôts sur le Revenu sera de 141 220. Enfin, alors que le compte de résultat est créé dans le délai indiqué. Ainsi, il devrait y avoir un solde des bénéfices non répartis pour le début et la fin de cette période. Ainsi, la formule suivante s’applique dans l’approche d’estimation de la valeur des bénéfices non répartis, solde d’ouverture. Bénéfices non répartis, solde d’ouverture = Bénéfices non répartis, solde d’ouverture – Revenu net Ainsi, la valeur est supposée être 159 867. Résumer à la fois le bilan et le compte de résultat avec une évaluation des performances de l’état financier de l’entreprise ajoutera une valeur raisonnable au rapport lui-même. Premièrement, « le ratio de marge bénéficiaire vous indique combien il reste de chaque dollar de vente une fois certains coûts couverts » (Collins, 2016). Dans ce cas, le ratio de marge bénéficiaire est de 614 343/5 146 862 = 11,94 % tandis que la moyenne du T4 2018 est de 37,23 % (CSI Market « Profitability Information & Trends », 2019). De plus, pour évaluer la performance, une autre ration doit être utilisée, Return On Assets. Le ROA (Return On Assets) est un autre ratio qui représente le bénéfice net par rapport aux ressources ou aux actifs (Albrecht, James, Earl Kay, Monte, 2005). Ainsi, le ROA est (revenu net)/(actif total) = 150 767/1 180 660 = 12,77 % et la tendance pour le secteur des services du quatrième trimestre 2018 pour ce ratio est de 5,66 % (CSI Market « Management Effectiveness Information & Trends », 2019) .

Les références

Albrecht, W. Steve, James D. Stice, Earl Kay Stice et Monte Swain. Comptabilité financière. Thomson South-Western, 2005. Collins, K. (2016, 08 avril). Explorer les affaires (p.503). Extrait le 5 février 2019 de https://open.lib.umn.edu/exploringbusiness/ Collins, K. (2016, 08 avril). Explorer les affaires (p.512). Extrait le 5 février 2019 de https://open.lib.umn.edu/exploringbusiness/ Collins, K. (2016, 08 avril). Explorer les affaires (p.522). Consulté le 5 février 2019 sur https://open.lib.umn.edu/exploringbusiness/ CSI Market, Retail Sector. (sd). Informations et tendances sur l’efficacité de la gestion. Consulté le 6 février 2019 sur https://csimarket.com/Industry/industry_ManagementEffectiveness.php?ind=908 CSI Market, Retail Sector. (sd). Ratios de rentabilité de l’industrie. Extrait le 6 février 2019 de https://csimarket.com/Industry/industry_Profitability_Ratios.php?ind=908 Feldman, S. (1959). Une évaluation critique du concept d’actif actuel. La revue comptable, 34(4), 574-578. Extrait de http://www.jstor.org/stable/241753 Hayes, A. (2019, 03 février). Qu’est-ce que le bénéfice brut ? Extrait le 5 février 2019 de https://www.investopedia.com/terms/g/grossprofit.asp Compte de résultat – Définition, explication et exemples. (sd). Extrait le 5 février 2019 de https://corporatefinanceinstitute.com/resources/knowledge/accounting/ Income-statement/ Kenton, W. (2018, 13 décembre). Releve de revenue. Extrait le 5 février 2019 de https://www.investopedia.com/terms/i/ Incomestatement.asp Lowe, H. (1961). La classification des actions de sociétés. La revue comptable, 36(3), 425-433. Extrait de http://www.jstor.org/stable/242875 Provision pour impôts sur le revenu. (2018, 31 mai). Extrait le 5 février 2019 de https://www.accountingtools.com/articles/2017/5/16/provision-for- Income-taxes

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